С 2025 года ожидаются изменения в налоговом кодексе и федеральном бюджете на 2024–2026 годы, которые затронут упрощённую систему налогообложения (УСН). Правительство внесло в Госдуму поправки, которые могут повлиять на работу компаний.
С 1 января 2025 года: * увеличатся лимиты для УСН: доходы — до 450 млн рублей, численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей; * повышенные ставки в размере 8 и 20% будут отменены; * компании и индивидуальные предприниматели на УСН будут обязаны платить НДС; * базовая ставка НДС составит 20%, но ИП и компании смогут использовать пониженные ставки в зависимости от годового дохода: 0%, 5%, 7%; * право на вычеты ИП и компании на УСН с пониженными ставками налога не получат.
Чтобы использовать льготную ставку НДС, до конца 2024 года нужно подать в налоговую инспекцию уведомление.
Форма уведомления пока не утверждена. Однако механизм действия льготы будет таким же, как для специального режима ЕСХН.
В 2025 году в рамках налоговой реформы будут внесены изменения, затрагивающие компании с НДС и экспортом.
С 1 января 2025 года вступят в силу новые правила применения нулевой ставки НДС при продаже товаров физическим лицам, которые ранее были вывезены из России по процедуре экспорта или отгружены со склада или из помещения за границей.
С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки НДС достаточно будет предоставить электронный реестр сведений из перевозочных документов.
С 1 января 2025 года изменится порядок уплаты НДС при импорте через посредников. НДС будет уплачивать посредник, который должен будет уплатить его в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за принятием товаров на учёт.
С 1 апреля 2025 года для подтверждения нулевой ставки НДС при международной перевозке товаров железнодорожным транспортом достаточно будет предоставить электронный реестр сведений.
С 1 апреля 2025 года налоговые органы вправе требовать у налогоплательщиков документы, сведения из которых включены в электронные реестры.